Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нулевой отчет по 2 ндфл за 2018

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников? Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты. Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Подробнее о форме читайте в этой рубрике. Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

2-НДФЛ нулевая

Справка 2-НДФЛ имеет очень простую структуру, но при этом является одним из ключевых элементов налоговой отчетности организации-работодателя. В части ее подготовки есть множество нюансов — рассмотрим их последовательно. Данный приказ устанавливал одну общую форму справки, которая:. Начиная с года по отчетности за год, а затем — и за последующие годы справка составляется в соответствии с новым приказом ФНС России от Рассмотрим, в каком случае и перед кем возникают обязанности по составлению первой или второй разновидности новой справки.

Таким агентом считается ИП или юридическое лицо, выплатившее облагаемый НДФЛ доход физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или в качестве плательщика налога на профдоход. Кроме того, налоговыми агентами по НДФЛ считаются: частнопрактикующие нотариусы; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; обособленные подразделения иностранных юрлиц. Если ИП или юрлицо никому из физлиц не выплачивали налогооблагаемых доходов, то и повода для составления справки не возникает.

Не существует нулевой формы 2-НДФЛ в отличие от деклараций или отчетов по страховым взносам. Не играет роли и тот факт, что у фирмы есть действующий трудовой договор с человеком: теоретически тот может быть в течение всего года в очень длинном отпуске или на больничном и не получать от работодателя каких-либо выплат. Отметим, что физлицо, получившее доход от налогового агента, в свою очередь, не обязано составлять декларацию 3-НДФЛ, как не обязан делать этого и сам агент за получателя дохода.

Эту декларацию потребуется составить, если человеку нужно оформить налоговый вычет — причем, сделать это ему придется самостоятельно либо обратившись в специализированную фирму. Основной источник данных для декларации — как раз справка 2-НДФЛ.

Вторая разновидность справки 2-НДФЛ — та, что выдается налоговым агентом непосредственно получателю дохода по его запросу например — при оформлении им кредита в банке, визы за границу РФ или целях оформления налогового вычета.

Такой запрос может осуществляться как угодно часто — и во всех случаях работодатель обязан его удовлетворить в установленные законом сроки. Работник вправе попросить работодателя выдать несколько одинаковых справок 2-НДФЛ одновременно, не объясняя причин, для чего они нужны. В обеих справках показываются как те доходы, по которым налог удержан, так и те, по которым налог не удержан.

Теперь рассмотрим сроки выдачи 2 НДФЛ получателю доходов — по его запросу. Сроки выдачи справки в рассматриваемом случае относительно момента запроса строго не определены положениями НК РФ.

Но фактически они могут устанавливаться иными нормативными актами. Так, в ст. В справке для получателя дохода, аналогично предыдущему случаю, показываются как те доходы, по которым налог удержан, так и те, по которым он не удержан. О кодах доходов для справки 2-НДФЛ подробно рассказано здесь. Теоретические вопросы мы разобрали, но при заполнении возникаете множество нюансов определения правильной величины доходов, по которым НДФЛ считается удержанным, величины самого удержанного налога как и не удержанного и иных.

Рассмотрим эти нюансы далее — условившись, что заполняем мы справку, предназначенную для ФНС. Подробный порядок заполнения формы, утвержденный ФНС, представлен здесь. К самым проблемным задачам при заполнении справки — тем, которым следует уделить повышенное внимание, относятся:. Скачать коды вычетов для 2-НДФЛ можно здесь. Налог в общем случае считается исчисленным, когда налогооблагаемый доход выдан физлицу на руки или переведен на счет в банке. Исключительное правило установлено в отношении заработной платы.

Вне зависимости от того, когда зарплата в части аванса или основной суммы выдана на руки, доход считается полученным в последний день месяца, за который заработная плата насчислена п.

При этом, даже если работодатель задерживает зарплату, она, тем не менее, считается доходом работника, и налог с него исчисляется. В справке такой доход показывается в Приложении и влияет на сумму дохода на Титульном листе за месяц, в котором он подлежит выплате в соответствии с трудовым договором.

Удержание НДФЛ в общем случае осуществляется при фактической выплате дохода п. То есть — одновременно с исчислением НДФЛ. А если доход — это зарплата, то ситуация особенная.

Как правило, зарплата состоит из 2 частей: аванса за 1-ю половину месяца — выплачиваемого после 15 числа, и основной части за 2-ю половину месяца — выплачиваемой в первых числах следующего месяца. Обе части зарплаты считаются выплаченными в последний день месяца.

Это значит, что НДФЛ как с аванса, так и с основной части зарплаты:. Таким образом, та часть исчисленного налога, в отношении которой соблюдены условия удержания, и показывается в рассматриваемом поле. Сумма неудержанного по итогам года налога может складываться из тех сумм НДФЛ, которые исчислены, к примеру:. Особый случай — выплата зарплаты за декабрь. Как мы отметили выше, до конца месяца зарплата не считается выплаченным доходом.

Частный случай — аванс за декабрь, по которому налог вместе с тем НДФЛ, что берется с основной части зарплаты будет удержан в январе. ФНС считает, что это не так. Сведения по доходам в виде оплаты труда, как отмечают налоговики, следует отражать в справке в привязке к факту их исчисления письмо ФНС России от Главное — не допускать фактических ошибок.

Работник Степанов В. В начале года он принес из ФНС уведомление на имущественный вычет на сумму рублей. НДФЛ в соответствующей сумме в году с зарплаты Степанова на основании данного уведомления не исчислялся. В декабре Степанов В. Ознакомиться с образцом справки, заполненной в соответствии с рассмотренным примером сдаваемой в ФНС , вы можете здесь. Далее разберем примеры типичных ошибок при подготовке справки 2-НДФЛ и рассмотрим, к каким последствиям могут они привести.

Несмотря на сравнительно простую структуру справки, наделать ошибок можно практически в любой ее части. Так, распространены ошибки:. Но применение такого мягкого подхода — исключительное право самих налоговиков.

Для налогового агента здесь гарантий нет. Штрафов не будет, только если корректировку предоставить до того момента, когда ФНС обнаружила ошибку сама п. Но момент такого обнаружения точно рассчитать невозможно.

Корректировочная форма сдается не только в случае обнаружения ошибок в справке, но и при изменении данных, отраженных в исходном предыдущем документе — например, в случае возмещения переплаты по НДФЛ работнику. По некоторым изменениям корректировка, однако, не требуется: например, если до сдачи справки в ФНС у получателя дохода была одна фамилия, а затем — поменялась письмо ФНС России от Существует особый подвид корректировки по 2-НДФЛ — аннулирующая справка.

Такая справка применяется, если налоговый агент признал за человеком получение дохода и последующее начисление и удержание налога ошибочно, как и впоследствии ошибочно отразил его в первичной 2-НДФЛ.

Строгие санкции в отношении налогового агента, разумеется, будут и в том случае, если он не сдаст форму в ФНС в принципе либо предоставит ее с нарушением срока. Правовые последствия возможны и в случае непредоставления документа работнику. Если справку не сдать в установленный срок в ФНС или сдать с опозданием, то за каждый непредоставленный документ налоговики оштрафуют агента на рублей п. Если работодатель не предоставил 2-НДФЛ по просьбе работника, это также может привести к неприятным последствиям.

С одной стороны, законодательство не устанавливает прямых мер ответственности за такое нарушение. С другой — невыдачу справки можно квалифицировать как нарушение гражданских прав.

Если в случае вынужденного неиспользования справки 2-НДФЛ у гражданина возникнут убытки например, если без справки его следующий работодатель не сможет корректно рассчитать средний заработок для больничного , то он может инициировать взыскание своих убытков через суд. Подпишитесь на бесплатную рассылку, чтобы получать новые статьи Я принимаю условия Политики конфиденциальности. Отчетность работодателя. Актуально на 18 января Таким образом, с года используется две разные справки 2-НДФЛ: одна предназначена для сдачи в ФНС, другая — для предоставления получателю дохода работнику.

И путать их нельзя. Если доход выплачен одним физлицом, которое не зарегистрировано как ИП, другому физлицу — то первое налоговым агентом не считается письмо Минфина от Типичный сценарий — покупка первым физлицом у второго квартиры или машины.

Получателю дохода в этом случае надо отчитываться перед ФНС самостоятельно. Сумма вычетов, отраженных на Титульном листе, не равна сумме вычетов в Приложении к справке. Более того, оба показателя никак не связаны между собой, поскольку вычеты относятся к разным категориям. Не перечислить удержанный НДФЛ нельзя: разница между этими двумя полями означает то, что вы не выполнили вовремя обязанность налогового агента. Несмотря на то, что налог в данном случае удерживается и перечисляется в январе следующего года, он показывается в справке 2-НДФЛ как удержанный и перечисленный в декабре — поскольку именно в этом месяце он исчислен.

Не имеет значения, в чем заключается ошибка: ее важность оценивается налоговым инспектором самостоятельно исходя из существенных обстоятельств письмо Минфина России от ФНС честно признает, что универсальных критериев здесь нет, и, действительно, любая ошибка может быть квалифицирована как серьезная письма ФНС России от Если в налоговом периоде количество получателей дохода не превысило 24 человек, то справка может быть сдана в бумажном виде.

Если превысило — только в электронном п. Однако за неправильный способ подачи 2-НДФЛ вас не оштрафуют: санкции применяются, только если сдаваемый документ — декларация или расчет ст. Справка 2-НДФЛ не относится к ним.

Теги: 2-ндфл заработная плата зарплата образец отчётность удержание. Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте.

Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент.

При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей. Свежие новости Все о трудовых книжках Документы образцы, шаблоны, формы Закон на пользу работодателю Законодательство для кадровика Самозанятые Судебные решения Общие вопросы Ответы на вопросы по трудовому праву Пошаговые кадровые процедуры Проверки трудовой инспекции Справочник Контакты.

Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:. Ваш комментарий необязательно :. Отправить Отмена.

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ имеет очень простую структуру, но при этом является одним из ключевых элементов налоговой отчетности организации-работодателя. В части ее подготовки есть множество нюансов — рассмотрим их последовательно. Данный приказ устанавливал одну общую форму справки, которая:.

Ежегодно компании должны сдавать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ. А нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в году? Ответ — в статье.

Документооборот и форматы предоставления сведений для налоговых органов в России постоянно улучшаются и видоизменяются, поэтому по форме 2-НДФЛ в отчетности года ожидаются существенные изменения по сравнению с предыдущими годами. Рассмотрим подробнее, что ожидает бухгалтеров. Нередко у бухгалтеров возникают затруднения в отчетности 2-НДФЛ что сдавать нужно конкретно? Список документов, их формат, сроки сдачи: все это постоянно меняется, правила заполнения и поля разнятся от формы к форме. Электронная система подачи документов поможет решить такие сложности: стандартные формы там уже присутствуют.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

Давайте разбираться вместе. По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них. И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно , но при желании можно. Допустим, компания на протяжении года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца года зарплата никому не выплачивалась.

Изменения в 2-НДФЛ отчетности в 2018 году: порядок сдачи и сроки

Пример заполнения справки 2-НДФЛ. Справки 2-НДФЛ в инспекцию сдают налоговые агенты - организации, предприниматели, нотариусы, адвокаты и обособленные подразделения. Но сведения подают только в том случае, если выплачивали в течение года физическим лицам доходы. Работодатели сообщают налоговикам суммы полученного работником дохода, а также о размере удержанного и перечисленного налога с вознаграждений.

Процесс функционирования предпринимательского объекта неразрывно связан с уплатой налогов, а также с предоставлением отчетных документов в органы контроля. Осуществление этих действий является обязанностью объекта, который зарегистрирован предпринимательским.

При сдаче документации в налоговую службу РФ основным является соблюдение сроков и формы, так, отчет 2-НДФЛ в году сдается на бланках и по правилам, принятым накануне. Все старые варианты документов прекращают свое действие, и представление отчетности в устаревшем формате может привести к штрафным санкциям. При сдаче документов в ИФНС или во внебюджетные фонды приоритетным является составление документации в указанный законодательством РФ срок.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год: нюансы заполнения, бланки, образец

Речь идет о ситуации, когда у организации совсем нет работников, либо работники числятся, но зарплата им целый год не выплачивалась. Например, все работники в связи с отсутствием работы отправлены в отпуск за свой счет на какой-то период времени. Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога п. Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Нужно ли сдавать 2 НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году

.

Заказать услугу бухгалтерского и налогового сопровождения на сайте finabi.​ru. Несмотря на то, что нулевой отчет 2-НДФЛ в году составлять не.

.

2-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать в 2019 году

.

Можно ли подать нулевую справку 2-НДФЛ?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая 2-НДФЛ за 2017 год: порядок заполнения и представления в 2018
Комментариев: 2
  1. glifvenfoa1973

    Название ролика не соответствует его содержанию.

  2. Венедикт

    А в каком банке взять кредит и не отдать?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.