Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

Предусмотрены ли трудовым законодательством правила выплаты премий? Можно ли лишить премии за дисциплинарные проступки? При каких условиях возможна отмена премиальных выплат? Правомерна ли невыплата премии работнику в связи с его предстоящим увольнением? К каким выводам пришли арбитры при рассмотрении дел о невыплате работникам премий?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты. А для работников премиальная часть заработной платы — это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд.

Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы.

Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках — читайте далее.

Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: правомерно ли отнесены расходы на заработную плату в том числе на выплату премий к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций или по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что интересует государственную трудовую инспекцию: не нарушены ли права работников при начислении и выплате им заработной платы в том числе премий. Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью. Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т. Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя.

Неисполнение этой обязанности может повлечь обоснованные жалобы работников и серьезные претензии со стороны трудовой инспекции. В связи с этим важно правильно документально оформить порядок и условия премирования сотрудников. В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников:.

Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор ст. При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия. Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: полностью прописать условия и порядок премирования или сделать ссылку на локальные нормативные акты, в которых содержатся данные сведения.

Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:.

Коллективный договор. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников. Обратите внимание: помимо того, что работник подписывает трудовой договор, работодатель должен под роспись ознакомить его с положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором при наличии. Поэтому при включении расходов на оплату труда в том числе на выплату премий в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей НК РФ.

Согласно п. Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком ст.

Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:.

Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и или в коллективном договоре. Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: либо закрепление их в самом трудовом договоре, либо ссылка на локальные нормативные акты работодателя.

Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования. Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы. Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и или в коллективном договоре.

Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы. Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

Определение ВС РФ от Как видим, нормы трудового законодательства позволяют включить вопросы премирования в текст коллективного договора. А это крайне неудобно работодателю. Обратите внимание: если в трудовом договоре содержится ссылка на положение о премировании работников и в организации оно утверждено, компания вправе отразить в составе расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, премии.

Как известно, к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся и затраты на оплату труда. В состав последних включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы по содержанию этих работников.

Соответствующие начисления должны быть предусмотрены нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Таково требование статьи Налогового кодекса. Включение премиальных в структуру зарплаты делает их обязательными для выплаты при выполнении тех условий, при которых вознаграждение должно начисляться. При этом допускается в документе о премировании отражать и правила выплаты премий, не имеющих отношения к трудовым достижениям.

В положении о премиях должны освещаться вопросы, касающиеся:. В соответствии с тем, что уже было сказано выше, специфика премирования на каждом предприятии своя, и зависит от особенностей работы. Варианты выплаты премий сотрудникам, а также распространенные ошибки работодателей при премировании рассмотрены в видео В зависимости от условий, указанных в положении о премировании или другом локальном акте предприятия, фиксированная премия рассчитывается по-разному:.

Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы: Помимо ст. Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение. Оплата труда всегда являлась наиболее конфликтной темой. Ведь если заработная плата считается фиксированным показателем, то выплата премии может быть только в случаях, предусмотренными в документе, определяющем трудовые отношения на данном предприятии.

Причем сумма поощрения и условия ее получения устанавливаются самостоятельно работодателем. Поэтому сама процедура премирование вызывает достаточно много споров, как у бухгалтеров, так и самих работников. Не нашли ответа на свой вопрос? Например, в качестве обоснованности выплаты премии и ее направленности на получение доходов можно указать, что премия к праздничным датам не выплачивается сотрудникам, у которых имеются дисциплинарные проступки.

Поэтому выплата такой премии направлена на повышение заинтересованности сотрудников в результатах производственной деятельности. Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось достаточным аргументом для правомерного отнесения таких выплат к расходам на оплату труда см. Так же можно обосновать и экономическую направленность премий, выплачиваемых некурящим сотрудникам.

Отказ от курения снижает потери рабочего времени. Поэтому выплаты некурящим сотрудникам являются стимулирующими. Такой подход подтверждают и контролирующие ведомства. При этом точно так же, как и в случае с расчетом налога на прибыль, эту точку зрения можно попытаться оспорить в суде. Если организация платит ЕНВД начисление и выплата разовых премий никак не повлияют на расчет единого налога. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода п.

Если премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности организации на общей системе налогообложения, то сумму премии нужно распределить. Если у работника есть основания полагать, что его лишают премии неправомерно, он имеет право обратиться за защитой своих прав в суд.

Но прежде, необходимо тщательно изучить всю документацию своего предприятия трудовой договор, локальные акты и т. При выявлении нарушений в отношении премирования законодательно установлены следующие возможные меры ответственности работодателей: -административная ответственность ч. Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются.

Это может быть:. Страховые взносы с разовых выплат С суммы премии нужно рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ст.

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму разовых премий начислите взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование.

Поскольку премии можно отнести к доходам работника, они так же, как и все иные доходы лица подлежат налогообложению — сумма премий облагается НДФЛ в соответствии с п. НДФЛ при выплате премий не взимается лишь в двух случаях п.

Таким образом, особое внимание нужно уделять формулировке, согласно которой начисляются премии. Например, премии к юбилею новому году, к отпуску и т.

Если же совпадает лишь частично — включают месячную долю за каждый месяц расчётного периода. Например, если премия выплачивалась за первый квартал, а начало следующего расчётного периода приходится на апрель, бонусы будут учитываться суммарно лишь за два месяца — апрель и май.

Что касается годовых выплат, а также относящихся к этому же типу единовременных вознаграждений по выслуге лет и других премиальных, начисленных за предыдущий год, то они начисляются по особым правилам и расчётный период на них не влияет. Причем стоит отметить, что во всех перечисленных случаях вопрос о том, как рассчитывается премия по итогам года, не должен вызывать сомнений у сотрудников.

То есть из утвержденного в компании документа, которым регламентируется выплата премии, должно быть ясно, в каких случаях и исходя из каких показателей работы начисляются те или иные дополнительные выплаты. Данное правило относится не только к единовременной премии по итогам работы за год, но и к любым другим стимулирующим выплатам. Кстати говоря, вопрос о выплате премии генеральному директору по итогам года решается в том же порядке.

В чем отличия надбавки от доплаты? Надбавка представляет собой выплату стимулирующего характера, доплата — компенсационного. Надбавка выплачивается за заслуги, стаж, классность, а доплата — за работу в выходные, праздничные дни, ночное время, за совмещение должностей, за работу в тяжелых условиях труда.

Премия может устанавливаться фиксированной суммой или процентом от установленного оклада, выплачиваться единовременно или в течение определённого периода. Всё это укажите в специально отведённом поле и смело отражайте выплату премии.

Опять ошибка по объектам добавленным в медицине. Но этот раз ошибка в модуле объекта, который запаролен и поправить ее не представляется возможным. Прошу рассмотреть проблему как можно быстрее, премию уже надо начислять. Основные начисления характеризуются продолжительностью во времени, дополнительные зависимости от времени не имеют.

Годовая премия

Во время проведения ревизионных или аудиторских проверок на предприятиях значительное внимание контролеров уделяется вопросу законности и обоснованности выплат, как осуществляются работникам. Это касается как заработной платы, так и дополнительных выплат, в том числе премий, осуществляются работодателем по своему усмотрению. Именно поэтому данный вопрос является дискуссионным и коллизионным и по большей части становится чуть ли не основным предметом проверок ревизоров и аудиторов. Особенно такая проблема возникает в бюджетных предприятий.

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года. Премия — выплата стимулирующего характера ч. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В зависимости от выбранного способа расчета, начисление премии будет зависеть от основных базовых расчетов либо будет определяться независимо от них. В Банке в соответствии с Положением об оплате труда предусмотрена работникам ежемесячная премия, выплачивается премия каждый месяц всем работникам. Размер премии, фиксированный и устанавливается при приеме работника на работу и выплачивается, согласно Положению — пропорционально фактически отработанному времени. Нормативная регламентация.

Выплата премии: когда она обязательна, а когда - нет?

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать. По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии. Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов. Премия согласно Трудовому кодексу РФ статья ТК РФ — составная часть заработной платы оплаты труда , относящаяся к стимулирующим выплатам. Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации. Премии считаются предусмотренными трудовом договором , если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

В каких случаях выплачивается фиксированная сумма премии

Во многих организациях, чтобы поощрить труд работников, выплачивают им премии. Но не везде есть положение о премировании работников. Конечно, работодатели могут сказать, что раздел о премиях есть в положении об оплате труда. Но мы рекомендуем издать отдельный документ, регламентирующий условия назначения и выплаты премий, чтобы избежать лишних вопросов со стороны работников и налоговиков.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Что такое депремирование работников организации и в каких случаях оно возможно?

Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении. Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Выплата премий работникам: особенности нормативно-правового регулирования и практика

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОЛИЦИЮ ОСТАВИЛИ БЕЗ ПРЕМИЙ И ОТГУЛОВ!

.

Премирование работников: правила оформления

.

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то исключение из Формы Т реквизита «в сумме ______ руб. к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда,​.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Каролина

    Блед приключения на жопу ищите потом выёбываетесь когда за обе руки ловят!

  2. biotyro67

    Чи немає обмежень під час купівлі-продажу нерухомості під час військового стану в областях в яких введено цей стан?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.